闫同学

这里算应交税费为什么后面要减去25-20?

老师,这里算应交税费我不太理解,为什么后面要减去25-20

来自 闫同学 的提问 2019-02-24 16:44:29 阅读461

闫同学,你好,关于这里算应交税费为什么后面要减去25-20? 我的回答如下

同学你好,

在计算当期应交所得税是不仅要考虑永久性差异,还要考虑暂时性差异的影响。

年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,说明本期递延所得税负债增加5万元。

那么递延所得税负债是怎么来的呢?

题干中说产生于固定资产账面价值与计税基础的差异,即递延所得税负债=固定资产产生的应纳税暂时性差异*所得税税率计算得到。

应纳税暂时性差异属于当期少交,未来多交的差异额,所以调减当期应交所得税。


祝学习愉快~

以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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闫同学:

老师我明白了,我记得这里可以直接210-10+20然后乘以25%,因为你计算应交税费是考虑的暂时性差异本意计入所得税费用,而后面也要考虑递延所得税费用,相当于抵消了,您觉得有问题吗?

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闫同学,你好,关于这里算应交税费为什么后面要减去25-20? 我的回答如下

同学理解是正确的。实际上,所得税费用=(利润总额±永久性差异)*所得税税率。

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闫同学:

好的,谢谢老师了

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闫同学,你好,关于这里算应交税费为什么后面要减去25-20? 我的回答如下

不客气,继续加油哦

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