董同学
老师,既然出口销项都已经免了,那对应的进项因为不能抵扣才对,为什么这部分的销项还能抵扣内销的销项呢?
展开董兰州同学,你好,关于财务学习中既然出口销项都已经免了,那对应的进项因为不能抵扣才对,为什么这部分的销项还能抵扣内销的销项 我的回答如下
出口是零税率,不是免税,比如说16%税率的货物,不含税的出口的销售价格是100元,进价是90元,出口时零税率,所以含税价也是100元,而进货时付给供应商的金额是90×(1+16%)=104.4,就变成进价比出口价要高,所以要把这16%的税退给企业。同时假设在国内销售时发生了10笔和之前一样的业务,销售价格为1000元,含税价就是1160元,进价是900元,进项税144元,国内外合计就是退14.4元,同时交16元增值税,最终交1.6元增值税。这是一部分业务的情况,企业每个月有许多业务,而且有内销也有外销,既然直接退这16%的增值税和让企业抵扣16%的增值税最终结果相同,所以出口退税的进项发票就让抵扣了。
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