邓同学
为什么差额是12*50%？
我不知道它这个为什么差额是 12*50% 我想的是，账面价值的是120÷5÷2 =12 计税基础是12*150%=18 那他这个差异就是6了 算应交所得税的时候就是（1000-80*50%-6*50%）*25%了 我问上一个老师，根本就没讲清楚。
来自 邓同学 的提问
2019-03-27 16:39:04 阅读502
邓家培同学，你好，关于为什么差额是12*50%？ 我的回答如下
同学你好。
税法规定，形成无形资产的，按150%摊销。
无形资产账面价值120，税法计税基础120*150%=180
下半年会计摊销120/5*1/2=12，税法半年摊销180/5*1/2=18（也可以按照你的思路做，更简单，这里列出来只是想说明，半年摊销产生6的差异）
税法比会计多摊销6，就是税前可以多扣除6，也就叫纳税调减6。
你的计算过程大致是正确的，只是最后6的差异多乘以了1/2，因为6本身就是半年摊销产生的差异，无需再重复考虑半年。
以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开邓同学：
哦哦 我懂了，我在算摊销的时候已经是半年的了。 谢谢老师 这个题我想了一两天了
展开邓家培同学，你好，关于为什么差额是12*50%？ 我的回答如下
辛苦了，弄懂以后就不容易忘了，这是对学习有帮助的思考过程，是非常好的习惯。还有什么不理解的欢迎提问。加油~
以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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