彬同学
答案中第四步的分录金额不是100×25%？为什么是100？
老师您好，问题（1）本题的分录 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 这笔分录不懂 问题（2）答案中第四步的分录金额不应该是100×25%，为啥是100？ 问题（3）以前年度损益调整属于资产类科目么？
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彬淇淋同学，你好，关于答案中第四步的分录金额不是100×25%？为什么是100？ 我的回答如下
同学，你好
预计负债产生了可抵扣暂时性差异，因此有递延所得税资产这笔分录
此处老师是不是说直接省略了税率，直接冲减了本金
属于损益类科目
继续加油~
以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开彬同学：
问题1中为什么产生的是递延所得税资产？ 问题2老师说利润少了100，所以应交所得税扣100，我搞不懂。
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彬淇淋同学，你好，关于答案中第四步的分录金额不是100×25%？为什么是100？ 我的回答如下
同学，你好~
1、因为会计计提了300的预计负债，这是属于会计估计，税法是不认的，会计税法产生了可抵扣暂时性差异，那么就产生了递延所得税资产（300*25%）（所得税费用那章会重点学到）
2、当时估计的是赔偿300，现在实际赔偿400，所以当时估计少了100
那么此时的分录是
借：预计负债300
营业外支出100（题目中用的是以前年度损益调整，当做是前期差错做的）
贷：其他应付款400
借方营业外支出100就会使得当年利润减少100，
调整完了之后就是损失400了，所以报告年度的应交税费少了100（400*25%）
此题有点难度，是多个知识点结合考察的，同学得消化一下
祝学习愉快偶~
以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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