蔡老师 高顿研究院副院长

2019-04-26 21:48:24

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百合子 同学，你好，关于第6小问会计分录怎么写?视同销售,不得抵扣,可以抵扣有哪些情形? 我的回答如下

借：在建工程 480000

贷：原材料 300000

库存商品 180000

对视同销售货物行为的征税规定：
（一）将货物交付他人代销

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其它机构用于销售（关注条件），但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；　　
（六）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；　　
（七）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。

（九）“营改增”试点规定的视同销售服务、无形资产或者不动产，包括：
　　1.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
　　2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

不得抵扣进项税额的规定：

（一）用于简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（三）用于集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（四）非正常损失（管理不善或违法被没收、销毁、拆除）；

（五）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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