刘老师 高顿研究院副院长

2020-02-29 13:25:00

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肉肉同学，你好，关于合并财务报表章节例题7-17中，对个别报表中部分处置收益的归属期间进行调整，为什们是教材中的分录 ？ 我的回答如下

可爱的同学你好~

剩余部分要追溯调整，也就是之前只是按照成本法确认一直没有变化~就需要从一开始取得的时候去调整（成本法只有初始确认，权益法要反映投资成本、损益调整、其他综合收益、资本公积四个明细，要一一调整）：

①投资成本要比较份额和支付的对价，如果是对价＞份额，不用调整；如果是对价＜份额，差额本来是计入营业外收入但是如果是以前年度的就调整留存收益~~

借：长期股权投资——投资成本

贷：长期股权投资

盈余公积、利润分配——未分配利润（以前）/营业外收入（本年）这里表示的是对价＜份额的部分~

②注意净利润和现金股利要区分是以前年度的还是本年的~

调整后的净利润

借：长期股权投资——损益调整

贷：盈余公积、利润分配——未分配利润（以前）/投资收益（本年）

发放的股利：（成本法时借：应收股利，贷：投资收益，但是权益法是：借：应收股利，贷：长期股权投资——损益调整）

所以调整的时候要：

借：盈余公积、利润分配——未分配利润（以前）/投资收益（本年）

贷：长期股权投资——损益调整

③其他综合收益

借：长期股权投资——其他综合收益

贷：其他综合收益

④其他权益变动

借：长期股权投资——其他权益变动

贷：资本公积——其他资本公积

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于报表,财务报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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