嘟同学
特别是为什么是递延所得税资产呢？
老师您好，想问下第7题的这几个选项怎么理解，特别是为什么是递延所得税资产呢？是税法的技税大于会计账面价值吗
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嘟嘟同学，你好，关于特别是为什么是递延所得税资产呢？ 我的回答如下
选项B，2016年固定资产抵销金额=400-200-（400-200）/5/2=180
抵销分录是
借：营业收入 400
贷：营业成本 200
固定资产 200
借：固定资产 20
贷：管理费用 20
选项A，400-200-20=180
选项C，然后确认递延所得税资产，税法是以乙公司的口径来确认计税基础，会计按合并报表抵销后的确认账面价值，这样就会导致账面价值小于计税基础
借：递延所得税资产 45
贷：所得税费用 45
选项D，2017年固定资产抵销金额=200-200/5×1.5=140
借：年初未分配利润 200
贷：固定资产 200
借：固定资产 20
贷：年初未分配利润 20
借：固定资产 40
贷：管理费用 40
借：递延所得税资产 45
贷：年初未分配利润 45
借：所得税费用 10
贷：递延所得税资产 10
选项E，只有管理费用影响营业利润，所以是40
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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