收到预收款时增值税纳税义务并未发生，先按一定的预征率预缴增值税？-高顿问答

T同学

收到预收款时增值税纳税义务并未发生，先按一定的预征率预缴增值税？

我看很多同学都问了，但是还是没明白。为什么抵扣预交税费的分录，不是借应交税费——应交增值税（销项税额）113.25，贷应交增值税——预交税费113.25

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来自 T同学的提问 2019-05-21 16:24:06 阅读413

王老师 高顿研究院副院长

2019-05-21 16:24:06

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Tsaxc同学，你好，关于收到预收款时增值税纳税义务并未发生，先按一定的预征率预缴增值税？我的回答如下

同学，你好
最后一笔分录有误。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预收款时增值税纳税义务并未发生，先按一定的预征率预缴增值税，房屋交付业主确认收入时纳税义务发生，此时结转预缴税款。正确分录如下：借：应交税费——未交增值税 113.25　　贷：应交税费——预交增值税 113.25
继续加油~

以上是关于款,预收款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

R同学

工程单位收到预收款纳税义务就产生了吗？还是预收到款后要先预缴增值税等到工程结算的时候缴纳增值税

王老师

你好！是收到预收款就要预交。

R同学

如果前期会计没有预缴，能补预缴吗？

王老师

你好！可以补充预交的。

R同学

关于销项税的核算是等到工程结算时或者开销项发票的时候才缴纳增值税对吗？

王老师

你好！是的。就是这样的了。

R同学

如果前期收到了预收款，没有预缴增值税是不是违法的？我们收到预收款预缴了增值税，但是对方没有问我们索取销项发票，不影响我们预缴的增值税吧？

王老师

你好！是违法。这个不影响。

L同学

在收到预收款时按照 3%的预征率预缴增值税，地税如何征税

赵老师

按实际缴纳的增值税额计算缴纳城建税（7%/5%/1%），教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。

刘同学

预收款增值税纳税义务发生时间

沈老师

预收款增值税纳税义务发生时间，可分为3种：　　 1.生产销售生产工期未超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天；　　 2.生产销售生产工期超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；　 3.对于纳税人提供有形动产租赁服务来说，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。