在计算第一季度利息汇兑差额时，为何是3月底的汇率？-高顿问答

聂同学

在计算第一季度利息汇兑差额时，为何是3月底的汇率？

老师，在计算第一季度利息汇兑差额时，为何是3月底的汇率，而不是3月底的汇率减去1月1日的汇率呢？

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来自聂同学的提问 2019-05-22 16:38:23 阅读454

周老师 高顿研究院副院长

2019-05-22 16:38:23

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聂三也同学，你好，关于在计算第一季度利息汇兑差额时，为何是3月底的汇率？我的回答如下

同学你好，
根据题干条件，利息按季计算，到期一次支付。
因为第一季度的利息在3.31号确认应付利息（1.1不确认利息），是外币货币性项目第一季度确认的利息，不存在汇兑差额。
到了第二季度，因为第一季度计提的利息并未支付，在第二季度末要将其刷新到最新汇率，所以第一季度的利息在第二季度会存在汇兑差额。

祝学习愉快~

以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

郑同学

这道题里算是的第三部分怎么解释呢？按理说计算第二季度的汇兑差额，应该是本金的汇兑差额，加上第一季度利息的汇兑差额，第二季度的利息6月30号才计提，为什么会有汇兑差额呢？

师老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

郑同学

你这里是错了，你这里第二季度不存在汇率差异，这里第二季度直接是按当期汇率计算的利息部分。

师老师

第二季度的汇率差异这样算正确吗

郑同学

是的，你这样处理是没问题的，就是这图片上不要最后一部分就是了的

郑同学

会计这道题不懂？第一季度的借款费用汇兑差额为什么不是3月31日的利率减去1月1日的利率？第二季度的借款费用汇兑差额为什么不是6月30日的利率减去3月31日的利率？

钱老师

您好第一季度确实应该是3.31日利率减去1.1日利率，计入第一季度费用借财务费用贷应付利息但并没有支付，所以应付利息还会产生汇兑差额，所以才会有1000*6%×（6.29-6.26）×1/4

郑同学

解释的不够清楚，第二季度的呢？

钱老师

第一句话告诉采用月初汇率折算，所以第二季度利息用6.1日汇率，6.30日产生汇兑差额

郑同学

可以对第一句话做个例子详细解释下吗？我理解不了

钱老师

您好比如我欠您100万美元，每个季度利息2万美元，3.31日汇率6.6 我3.31日做账，借财务费用2*6.6＝13.2 贷应付利息13.2 应付利息表示我还欠着您钱呢，所以第二季度汇兑差额，我还得承担，一直到真正把利息支付了。如果6.30利率变成6.7， (6.7-6.6)×2，中间的差额，我还得承担。您理解一下

宋同学

老师，这道题为什么第一季度的利息没有考虑开工时间呢，3月1日正式开工，这个时候才开始资本化，为什么第一季度计算利息汇兑差额算的是整个季度的利息？

陈老师

您好！只要是专门借款，其本金和利息的汇兑差额都需要资本化，不需要考虑资本化期间的问题！