领用工程物资为什么借贷方都是100万，没有包含17万的增值税？-高顿问答

篮同学

领用工程物资为什么借贷方都是100万，没有包含17万的增值税？

请问老师在情形2下，领用工程物资为什么借贷双方都是100万，没有包含17万的增值税，而情形1下的借贷双方就包含了增值税呢？

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来自篮同学的提问 2019-05-23 09:42:27 阅读348

唐老师 高顿研究院副院长

2019-05-23 09:42:27

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篮羽同学，你好，关于领用工程物资为什么借贷方都是100万，没有包含17万的增值税？我的回答如下

同学，你好：
在情形2下，领用工程物资为什么借贷双方都是100万，没有包含17万的增值税：因为营改增后，营业税变成增值税，增值税的进项税额是可以抵扣的，无需计入工程物资成本。
而情形1下的借贷双方就包含了增值税呢：而情形1，交的是营业税，是需要计入工程物资成本的，现在已经全面营改增了，已经没有营业税了（大部分改成增值税了）。
祝学习愉快！

以上是关于借贷,借贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

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甲公司2009年自建厂房一幢,购入工程物资100万,支付增值税17万,全部用于建设,领用本企

C老师

生知道网友 | 2小时前 | 分享水泥一批，实际成本8万元，税务部门确定的计税价格为10万，增值税税率17％，工程人员工资10万，支付的其他费用3万，2010年12月31日工程完工，交付使用，该厂房预计使用年限20年，预计净残值率5％，2013年12月，甲公司将该厂房出售给乙公司，售价130万，缴纳营业税4万，支付清理费用0.5万。要求编制甲公司的会计分录。

薇同学

1.固定资产转入清理　　借：固定资产清理　　　　累计折旧　　　　固定资产减值准备　　　　贷：固定资产　　2.发生的清理费用　　借：固定资产清理　　　　贷：银行存款　　3.出售收入　　借：银行存款　　　　贷：固定资产清理　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　4.保险赔偿和残料　　借：其他应收款、原材料　　　　贷：固定资产清理　　5.清理净损益　　（1）固定资产清理完成后的净损失　　借：管理费用【筹建期间的】　　　　营业外支出【经营期间的】　　　　贷：固定资产清理　　（2）固定资产清理完成后的净收益　　借：固定资产清理　　　　贷：管理费用【筹建期间的】　　　　　　营业外收入【经营期间的】

D同学

甲公司2009年自建厂房一幢,购入工程物资100万,支付增值税17万,全部用于建设,领用本企业生

宋老师

水泥一批，实际成本8万元，税务部门确定的计税价格为10万，增值税税率17％，工程人员工资10万，支付的其他费用3万，2010年12月31日工程完工，交付使用，该厂房预计使用年限20年，预计净残值率5％，2013年12月，甲公司将该厂房出售给乙公司，售价130万，缴纳营业税4万，支付清理费用0.5万。要求编制甲公司的会计分录。

D同学

F同学

甲公司2009年自建厂房一幢,购入工程物资100万,支付增值税17万,全部用于建设,领用本企业水

沈老师

一批，实际成本8万元，税务部门确定的计税价格为10万，增值税税率17％，工程人员工资10万，支付的其他费用3万，2010年12月31日工程完工，交付使用，该厂房预计使用年限20年，预计净残值率5％，2013年12月，甲公司将该厂房出售给乙公司，售价130万，缴纳营业税4万，支付清理费用0.5万。要求编制甲公司的会计分录。

F同学

固定资产的入账成本=117+8+1.7+10+3=139.7万元到2013年固定资产累计计提的折旧是19.91万元出售时借：固定资产清理 119.79 累计折旧 19.91 贷：固定资产 139.7 借：固定资产清理 4.5 贷：应交税费--应交营业税 4 银行存款 0.5 借：银行存款 130 贷：固定资产清理 124.29 营业外收入 5.71

马同学

为什么在建工程领用可抵扣增值税的工程物资结转时贷方只有工程物资这一个科目而没有销项税额够入的工程物资用于在建工程不视同销售吗

周老师

1、根据增值税暂行条例第十条第一项以及实施细则第二十三条的规定：在建工程领用工程物资，属于不动产在建工程，属用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额，所耗用物资原已抵扣进项税额的，必须作进项税额转出处理；　　　　2、增值税暂行条例实施细则第四条第四项的规定：“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目”才视同销售。　　“购入”的工程物资不在此列！购入的工程物资用于在建工程不是视同销售！而是进项不得抵扣，作转出处理。　　３、主要是要区分好“进项转出”与“视同销售”的界限。