差不多多同学，你好，关于第八问的视同销售的60%和进项税额转出了40吗？ 我的回答如下

同学你好~

是这样的，第5题业务8中，购进矿泉水赠送客户是属于会视同销售的，因此其进项是可以抵扣的，而剩下40%的部分是职工福利，进项税不得抵扣。

题中1.28 * 60%　计入进项税额，所以是符合要求的。

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同学你好~

不好意思，老师刚才看错了。是的，答案有误，60%视同销售的销项税额需要计入以及40%的进项转出。

（7）、6月进项税额为 = 12.8 +0.6 +1.28 *0.6 +34.56 =48.73

　(8)、 6月销项税额为 =34.16 + 7.68 +25.23+ 8.39 +1.28 * 0.6 =76.23

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同学你好~

外购原材料用于职工宿舍楼建设，属于用于职工福利，是不视同销售的。

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同学你好~

关于职工福利此部分老师有总结，其实不需要特别去区分的，因为在注会税法中没有明确说职工福利是什么。一般也只会出现代职工字眼这样的明确语句，可以判断为职工福利。

下列部分是税务师考试中对于它的定义。可以供你参考哦。

现行职工福利的内容大体可以分为4个部分：
1.为减轻职工生活负担和保证职工基本生活而建立的各种补贴制度。如职工生活困难补贴、冬季职工宿舍取暖补贴、独生子女费、拖儿费、探亲假路费、婚丧嫁待遇、职工丧葬补助费、供养直系亲属抚恤费、职工病伤假期间救济费、职工住房补贴等。
2.为职工生活提供方便而建立的集体福利设施。如职工食堂、托儿所、理发室、浴室等。
3.为活跃职工文化生活而建立的各种文化、体育设施。如图书馆、阅览室、体育活动场所等。
4.兴建职工宿舍等。

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同学你好~

你的理解是正确的。

营改增后一般纳税人的餐厅能开增值税专用发 票，但是
《营改增试点实施办法》（2016年36号）有关事项规定，下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：（6）购进的旅客运输服务、货款服务、餐饮服务、居是日常服务和娱乐服务。

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