蔡老师 高顿研究院副院长

2019-05-27 20:21:48

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Candice同学，你好，关于甲公司的会计分录借贷怎么写？ 我的回答如下

甲商店会计处理

（1）收到A产品时

借：受托代销商品 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　680 000　

贷：受托代销商品款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　680 000　

（2）实际销售时

借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　468 000　

贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 000　　　

　 　 应交税费——应交增值税（销项税额）　　 　68 000

（3）收到增值税专用发票时

收手续费代销的，商品的税不是受托方承担，而是委托方承担，收到的现金也要付给委托方，所以这里的第一笔分录连着（2）一起看，增值税进项68000，销项68000抵销，剩下就是借：银行存款 468000，贷：应付账款468000，同时因为卖掉了40%，所以受托代销的商品就应该减少40%，连着（1）来看，做反方向的分录冲减40%

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　　　　68 000　

贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　68 000

借：受托代销商品款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　272 000　

贷：受托代销商品 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　272 000　

（4）确认代销手续费，支付乙企业货款时

在（3）的分录里应付账款的余额是468000，这里全部冲掉，所以借方总的是468000，其中5000是受托方的手续费收入，所以确认收入5000，剩下的付给委托方

借：应付账款　5 000　

贷：主营业务收入 5 000

借：应付账款 　463 000

贷：银行存款 　463 000

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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