N同学

选项B“在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用=利润总额×

老师,这个B是什么意思,能详细讲一下吗

来自 N同学 的提问 2019-05-28 23:19:40 阅读397

Nicole同学,你好,关于选项B“在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用=利润总额× 我的回答如下

同学 

麻烦你用手机截个频

看不清楚图片上的文字

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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N同学:

老师,图片拉开可以看见吗

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Nicole同学,你好,关于选项B“在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用=利润总额× 我的回答如下

image.png是这个样子

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N同学:

这样能看清吗

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Nicole同学,你好,关于选项B“在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用=利润总额× 我的回答如下

B选项的表述是

在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用=利润总额×使用税率


我们来分析下这段话

就是不存在永久性差异,不确认递延的暂时性差异和税率变动。

所得税费用怎么计算

所得税费用=应交所得税+递延所得税

不存在确认递延的暂时性差异

那么所得税费用=应交所得税

应交所得税=(会计利润+调增-调减)×适用税率

没有永久性差异和不确认递延的暂时性差异,无调增调减情况

那么应交所得税=会计利润×税率

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N同学:

谢谢老师,老师下次可以加个标点符号吗?看着有点累

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Nicole同学,你好,关于选项B“在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下,所得税费用=利润总额× 我的回答如下

ok

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其他回答
O同学
哪些暂时性差异不能确认为递延所得税?
P老师
比较常见的产生暂时性差异而不确认递延所得税的有:
1.一般分期付款取得的固定资产,超过正常信用条件的,是具有融资性质的,那么这个固定资产在取得时账面价值与计税基础不同产生的差异不确认递延所得税;
2.非同一控制下的免税企业合并中形成的商誉账面价值与计税基础不同所产生的差异不确认递延所得税;
3.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础产生的差异也不确认递延所得税;
4.三新企业对于无形资产初始确认时计税基础与账面基础形成的差异也不确认递延所得税。
L同学
所得税费用=会计利润税率,在纳税调整同时又有暂时性差异(即确认递延)的情况下,是成立的吧?
P老师
您的理解是正确的。
在所得税税率保持不变且不存在永久性差异时,企业的所得税费用=会计利润×所得税税率,这是因为在这种情况下,应交所得税=应纳税所得额所得税税率,递延所得税=暂时性差异所得税税率。而所得税费用=应交所得税+递延所得税,因此所得税费用=应纳税所得额所得税税率+暂时性差异所得税税率;而应纳税所得额=会计利润-暂时性差异,即应纳税所得额+暂时性差异=会计利润,因此所得税费用=会计利润×所得税税率
Y同学
暂时性差异不转回为什么不用确认递延所得税? 如果应纳税暂时性差异不转回,从而无须确认相关的递延
祁老师
1、长期股权投资初始调整时形成的营业外收入永远转不回来”怎么理解? 这种情况是长期股权投资打算长期持有而非出售,这样的话,就算初始调整借长期股权投资导致和计税基础产生差额,于是借所得税费用 贷递延所得税资产,由于没有出售日,递延所得税资产转不回来,因为只有出售的时候才可以借递延所得税资产 贷所得税费用。 2、固定资产以及公允价值计量的金融资产形成的暂时性差异又该怎样判段它能转回来的呢? 固定资产虽然都是长期持有,但必然有终止确认的一天,就算不出售也要报废,在出售或报废日就可以转回了。 公允价值计量的金融资产包括交易性金融资产和可供出售金融资产,前者是打算短期出售以赚取差价收益的,后者虽然要视持有者意图而异,但一般其递延所得税资产视为可转回。
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