睿同学
郁刚老师十二章讲义这里认股权证的题未*9/10，为何周测此题要乘月份？
老师 郁刚老师十二章讲义这里的题目 认股权在的，也没有*9/10呀。为什么周测这里要乘月份？
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来自 睿同学 的提问
2019-06-05 08:58:05 阅读300
睿智同学，你好，关于郁刚老师十二章讲义这里认股权证的题未*9/10，为何周测此题要乘月份？ 我的回答如下
同学你好
周测这道题题干问的问题因为加了2018年这个确切时间段的费用是多少了，所以乘以了时间权重~
继续加油~
以上是关于股,认股权证相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
王同学
这道题是靳老师第13章讲义的题目，请问为什么计算税法折旧的时候要乘以10。会计算折旧不就是直接10➖0除以4吗？
B老师
您好，题目税法折旧是年数总和法计算折旧，所以原值*折旧比例计算当期的折旧金额。
沐同学
老师，你好
图一为会计 第十七章教材例题7-4和我自己的解题思路，能帮我看看思路哪里有问题吗？
图二为讲义标准答案
龙老师
您好，2015.2.8号，实际发生，税法认可扣除，应把之前的递延所得税资产转回，不存在差异了。
税法认为实际发生可扣除，调减应交税费-应交企业所得税。
沐同学
老师，那为什么这道题不是这样理解的呢
2018年发生了相应的减值 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100
2018年应确认相应的递延所得税 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25
2019年调整2018年相应减值（冲销） 借：坏账准备 100 贷：以前年度损益调整 100
2019年应把2018年相对应的递延所得税转回 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产 25
但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？ 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：应交税费-应交所得税 25
为什么此题不体现应交税费呢
龙老师
您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。
2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。
刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的
沐同学
计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产
会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢
龙老师
老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目
沐同学
您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了
章同学
老师这个题资本公积为什么不是1000—100呢，未分配利润里面，减去股票股利为什么不是—1000/10*10呢，老师讲的是放不下放资本公积，这个题不是！后面那图是老师讲的另一题
A老师
您好
这个需要看主体
1.如果是在上海交易所、深圳交易所上市，我国政策要求股票股利按照面值计算，这是我国政策要求的。
2.如果题目只是说上市公司，没有特指我国的公司，那么股票股利按照市价计算，多余面值部分计入资本公积-股本溢价。
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后续集资发行股票的收益算收入吗？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好。发行股票取得的价款是不能算作收入的，要作为股本，相当于购买者对公司的投资，溢价部分计入“资本公积-股本溢价”。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！
2021-06-23 21:56:32
阅读545
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