S同学

能否写一下递延所得税费用、递延所得收益、递延所得税余额、递延所得税资产和递延所得税负债的计算公式？

老师能帮忙写一下这几个科目的计算公式吗？递延所得税费用，递延所得收益，递延所得税余额，递延所得税资产，递延所得税负债

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来自 S同学 的提问 2019-06-05 15:18:32 阅读359

夏老师 高顿研究院副院长

2019-06-05 15:18:32
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Strawberry同学，你好，关于能否写一下递延所得税费用、递延所得收益、递延所得税余额、递延所得税资产和递延所得税负债的计算公式？ 我的回答如下

同学，你好

递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额 　正数就是 　递延所得税费用； 负数就是 递延所得税收益。

递延所得税余额 是 递延所得税负债和递延所得税资产的余额

祝学习愉快！

以上是关于公式,递延所得税费用计算公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
依同学
老师什么叫递延收益，递延所得税资产，递延所得税负债，递延所得税？
余老师
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
一同学
递延所得税收益等同于递延所得税资产吗，递延所得税费用等同于递延所得税负债吗？
邓老师
“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。 有如下公式帮助你理解： 1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额） 2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额） 3、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。
一同学
好的，需要交的所得税=当期所得税费用+递延所得税费用，那么所得税、当期所得税、递延所得税收益是什么关系呢，有公式吗？
邓老师
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。 （2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下： 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。
孔同学
递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？
F老师
您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产
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