DASIS同学，你好，关于跨年确认及追加赔偿额的未决诉讼，双方怎做会计分录？考虑所得税 我的回答如下

认真勤奋的同学，你好！

甲

借：营业外支　 225

　 　 　递延所得税资产　 75

贷：预计负债　 　 300

乙公司不能做账，除非说这笔钱是基本上可以确认的才能入账

借：其他应收款

　 贷：营业外收入

　 　 　 　 　 　递延所得税负债

希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过CPA考试！

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DASIS同学，你好，关于跨年确认及追加赔偿额的未决诉讼，双方怎做会计分录？考虑所得税 我的回答如下

上面是2017年的分录。

乙公司2018年收到赔款的分录（如果2017年没做分录，没确认其他应收款）

借：银行存款

贷：营业外收入

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DASIS同学，你好，关于跨年确认及追加赔偿额的未决诉讼，双方怎做会计分录？考虑所得税 我的回答如下

这边重新给同学梳理一下哈。

2017甲
借：营业外支　 300
贷：预计负债　 　 300

借：递延所得税资产　 75

　 贷：所得税费用　 　75

2017年乙（假设基本确定）

借：其他应收款　 300

贷：营业外收入　 300

借：所得税费用　 75

贷：递延所得税负债 75

2018年，如果是在2017年报表报出之前直接调整2017年的账就可以，补差额100的部分。（属于资产负债表报表日后调整事项）

甲

借：营业外支出　 100

　贷：预计负债　 　 100

再把之前确认的递延所得税资产结转（差异这个时候没有了）

借：　 所得税费　 75

　 贷：递延所得税资产　 　75

乙

借：其他应收款　 100

　 贷：营业外收入　 100

再把之前确认的递延所得税负债结转（差异这个时候没有了）

借：　　递延所得税负债　75

　 贷：　所得税费　 　75

2018年，如果是在2017年报表报出之后直接做2018年的账务处理就可以。（资产负债表日后非调整事项）

甲

借：营业外支出　 100

　贷：预计负债　 　100

本期期末将之前确认的递延所得税资产结转

乙

借：其他应收款　 100

　 贷：营业外收入　 100

再把之前确认的递延所得税负债结转

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