母公司分录是“借：长投　3000 贷：银行存款　3000”吗？-高顿问答

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其他回答

吴同学

老师，初始长投非同控母公司这块分录是借长投，贷银行存款，那子公司是什么分录

钱老师

你好，同学。借：银行存款贷：实收资本/股本

吴同学

老师，比如这个题，我母公司投资5000万给乙，那这个时候乙的所有者权益表上面还是股本2000，资本公积1000这些吗

钱老师

你好，同学。股本增加2000万呀

吴同学

本来乙公司股本不就是2000万吗？如果甲投资完，乙公司有什么变化

钱老师

乙公司做的账务处理是借：银行存款5000 贷：股本5000 所以投资后乙公司的股本=2000+5000=7000

吴同学

这个5000全部变成乙公司的股本吗？那到合并报表时做抵消分录抵消乙公司的所有者权益怎么做分录

钱老师

2018年：将成本法核算的结果调整为权益法核算的结果：借：长期股权投资 640（800*80%）贷：投资收益 840 借：长期股权投资 240 贷：其他综合收益 240 借：投资收益 400（500*80%）贷：长期股权投资 400 经过调整后，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值=4800+640+240-400=5280。甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值5280万正好与母公司在乙公司股东权益所拥有的份额相等。经过调整后甲公司对乙公司长期股权投资的金额为5280万；乙公司的股东权益总额为6600万，甲公司拥有80%的股权。借：股本 2000 资本公积 1000 盈余公积 400 其他综合收益 300 年末未分配利润 2900 贷：长期股权投资 5280 少数股东权益 1320 同时，被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，自资本公积转入留存收益借：资本公积贷：盈余公积 256（320*80%）

吴同学

借：资本公积 2400 贷：盈余公积 256（320*80%）未分配利润 2144（2680*80%）

棋同学

老师这道题的分录是不是借长投13600 贷股本3000 资本公积股本溢价10500 银行存款100

王老师

是的，就是你列的会计分录

棋同学

老师这道题最终控制方投资成本8000*60%＝4800 而不是实际支付的5000 该怎么理解

王老师

同一控制下的行为和不同控制下的行为的区别

棋同学

意思是同控是4800 非同控是5000

王老师

对，是的，就是这个意思。

紫同学

B公司是A公司的全资子公司，A对B百分之百控股，A公司将自用价值3000万元公允价值3500万元的固定资产对B投资，A公司会计分录是借长投3000贷固定资产3000B公司会计分录为借固定资产3500贷实收资本3500，母公司做合并抵消时借实收资本3000贷长投3000剩下的500是倒挤在母公司商誉里吗？

E老师

可以的，这样，同学

紫同学

那500在母公司合并抵消是借实收资本3000商誉500贷长投3500是吧

E老师

是的，同学，是这个样子的