应调减应纳税所得额的计算方法怎么理解？-高顿问答

藜同学

应调减应纳税所得额的计算方法怎么理解？

您好，不太理解应调减应纳税所得额的计算

来自藜同学的提问 2019-07-16 15:38:13 阅读502

黄老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 15:38:13

免费提问

藜璇同学，你好，关于应调减应纳税所得额的计算方法怎么理解？我的回答如下

可爱的同学，你好~
有专门用途的财政资金500万属于不征税收入不计入收入总额，因此调减应纳税所得额500万，根据配比原则，此项形成的支出400万也不能税前扣除，因此调增应纳税所得额400万，总计调整应纳税所得额=-500+400=-100万，即调减100万元。
希望以上解答可以帮到你，继续加油，早日拿下CPA~

以上是关于额,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

陌同学

"第一年调增应纳税所得额，后四年调减应纳税所得额"这怎么理解？

马老师

比如说，一笔业务应该计入固定资产十万块钱，而你们计入了费用了。

那么，第一年就要除当年可以计提的折旧以外的全额调增应纳税所得额

以后四年，可以用折旧来抵所得税，也就是后四年调减应纳税所得额

T同学

下面的调减销售成本80万，调增应纳税所得额20万，调减应纳税所得额20万是在怎么理解的

边老师

你好，同学这里面应该是调增20万应纳说所得，收入与成本的差

T同学

说详细点我这里一点都看不懂

边老师

你好，按照税法规定，这个业务应该缴税，会计上没确认收入，税法要求确认收入100万，同时对应结转成本80，所得20

锅同学

应纳税所得额=利润总额+调增-调减这公式怎么理解啊？

顾老师

某些费用支出调增意思就是税法规定这些费用不能影响利润，必须加进利润中去，这样，假设你没有发生这笔费用就意味着你的利润会增加，所以要调增。交所得税的依据是你的利润，就是你这个会计年度内经营创造的利润其中要按比例交的所得税。业务招待费就属于招待费，不用记入工资内，据实记帐。

彬同学

应纳税所得额=利润总额+调增-调减这公式怎么理解啊

何老师

其为间接法计算，在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额。

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。税收调整项目金额包括两方面的内容：企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；企业按税法规定准予扣除的税收金额。

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。

扩展资料

应纳税所得额的确认：

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(会计利润)往往不一致。

当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，应当依照国家税收法规的规定计算缴纳所得税。

参考资料来源：百度百科-应纳税所得额

晓同学

老师小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业所得税计算：对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％。这个怎么来理解

刘老师

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。你好今年的这个政策的