合并报表中双方交易抵销的处理怎么理解？-高顿问答

前同学

合并报表中双方交易抵销的处理怎么理解？

问题来源：7月13日会计周测，这道题中持股比例是20%，没说其他条件是属于合并报表范围啊，问合并报表中双方交易抵销的处理实在不明白？谢谢老师！

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来自前同学的提问 2019-07-16 16:51:38 阅读372

朱老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 16:51:38

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前进的黎同学，你好，关于合并报表中双方交易抵销的处理怎么理解？我的回答如下

准注会同学，你好~
这里是内部交易的，如果编写合并报表的有一笔抵消，你仔细听下有一笔抵消的分录。等学完合并再理解这个就好了
老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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前同学：

谢谢老师，我来说说看到这题时的第一个感觉是：没有其他条件说是合并！因为只有20%条件嘛，无实质性控制等字样，就认为不属于合并报表范围了，也就没有认为是内部交易。第二是看答案时，这里的收入抵消是带着股份比例的，这道题也是第一次见到，很懵圈，对上面老师的讲解非常抱歉，我还是不理解，我用陆老师的讲义，这个点是在哪页？

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朱老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 16:51:38

免费提问

前进的黎同学，你好，关于合并报表中双方交易抵销的处理怎么理解？我的回答如下

准注会同学，你好~
这个有的老师再长投讲解，有的再合并报表讲解。还是需要把全书都学过一遍后再做习题的，不然浪费时间
老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

千同学

合并报表中关联方交易的双方交易数据核对不符怎么处理好

孙老师

差额不大的话按小数抵消就算了，但如果差别较大或审计师认为不能承受，应当查明原因，无外有二种原因，一是单方挂账，这种情况下应该调整个别会计报表，避免单方收益或损失（原因总能落实的）；二是未达账项，这种情况下原则上也应当调整个别会计报表，但如果企业不愿调整或已经做到下个年度了那么可以在合并报表层面做模拟调整，不过下个年度记得要冲回这个模拟调整项目。总之，合并范围内的公司之间账务核对不符是没有道理的，原则就是必须核对一致，按小数抵消只是权宜之计，上不了台面的。以上内容全部手打，综合了多年审计经验，望采纳！

王同学

合并会计报表时内部商品交易的抵销处理方法

曹老师

对于内部商品交易，在抵销处理上要区分三种情况：内部购进商品全部销售；内部购进商品全部形1、内部购进商品全部销售。如果是本期内部购进商品，在编制抵销分录时，按照集团内部销售企业销售该商品的销售收入，借记“主营业务收入”，按照购进方内部成本，贷记“主营业务成本”；如果是上期留存内部存货，则借记“期初未分配利润”，贷记“主营业务成本”，其发生金额按上期未实现内部销售利润填列。 2、内部购进商品全部形成存货。如果是本期内部购进商品，按销售方内部收入借记“主营业务收入”，按照本期销售方内部成本，贷记“存货”；如果存在上期内部存货，则借记“期初未分配利润”，贷记“存货”，其发生额按上期未实现内部销售利润填列。 3、内部购进商品部分销售，部分形成存货。如果是本期内部购进商品，则结合前面两种形式将本期内部购进商品按对外部销售比例划分为已销和未销部分，分别作抵销处理。或者，按本期销售方内部收入，借记“主营业务收入”，贷记“主营业务成本”，再按期末内部结余存货中的销售毛利，借记“主营业务成本”，贷记“存货”；如果是上期留存内部存货，则按照上期未实现的内部销售利润，借记“主营业务成本”，贷记“存货”。

何同学

合并财务报表内部交易的跨期抵销的处理怎么做

毕老师

1.存货内部交易的跨期抵销　　存货内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益。如果下期已经销售出集团之外，一方面应该冲减合并报表期初未分配利润。另一方面应冲减当期合并营业成本;如果尚未实现对外销售，则必须冲减合并期初留存收益并调减合并存货成本。　2.固定资产内部交易的跨期抵销　　固定资产内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益，购入方作为固定资产购进并分期计提折旧，一是虚增本期合并报表期初未分配利润，另一方面由于固定资产入账价值高估带来本期及以后各期固定资产价值及其折旧费用的高估，这些影响都应该加以抵销。