夏同学
算16年递延所得税资产余额不是应该考虑转回期间的所得税率吗？
老师，第二问，算16年递延所得税资产余额的时候，答案的做法是期初的可抵扣暂时性差异1200加上本期发生的可抵扣暂时性差异50，再直接乘17年的所得税率15%。可是题干后面写了1200中有200在17年转回，我做的时候就就把起初的1200拆开了，200*15%+1000*25%+50*15%。算16年递延所得税负债余额的时候，答案是把期初的2500加本期发生的应纳税暂时性差异432、100、150，等于3182，再去乘17年所得税率15%。我做的时候，用的是2500*25%（题目最后说全部是在18年后转回的），加上本期发生的（100+150）*15%+17年转回的设备折旧96*15%（17年所得税率）+（432-96）*25%（设备剩下的部分在18年转回的应纳税暂时性差异）。为什么我这么做错了？不是应该考虑转回期间的所得税率嘛？还有个问题就是，算本期发生额的时候，我和答案一样都是用期末减期初来算，答案是期初的可抵扣暂时性差异1200、应纳税暂时性差异2500适用的税率都用的17年的15%，而没有考虑转回期间的税率，我觉得不能理解。请问为什么这么做？
展开
夏天同学，你好，关于算16年递延所得税资产余额不是应该考虑转回期间的所得税率吗？ 我的回答如下
可爱的同学，你好~
你应该是看了“三免三减半”那题。
三免三减半是法律规定，是可以提前知道的以后的税率的，所以需要拆分。
这里是税率变化，17年是不知道18年会变成25%，所以不需要拆分。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开夏同学：
这题感觉像个坑啊…不是企业会预计未来适用期间的税率嘛…这个题目里面没写是企业预计的，是个客观条件，文字游戏啊这是…
展开
夏天同学，你好，关于算16年递延所得税资产余额不是应该考虑转回期间的所得税率吗？ 我的回答如下
优秀的同学你好~
确实是有点文字游戏，所以cpa不仅仅考学术能力，而是考察个人的综合能力，包括阅读能力、打字能力、心理素质、毅力等等~
祝你学习愉快，顺利通过考试，早日拿下CPA~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
稿酬个人所得税计算公式是怎样的
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
企业所得税比例是多少
企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。
稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研