我同学
20×6年末的递延所得税资产余额为什么是分配到X6年和X7年？
2018年会计真题综合题第（4）小问无法理解，为何递延所得税资产如下计算。(4)根据上述资料，计算甲公司20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。 20×3年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150(万元) 20×4年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250(万元) 20×5年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250(万元) 20×6年末的递延所得税资产余额=800×25%=200(万元) 为什么是分配到X6年和X7年
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我是枫枫啦！同学，你好，关于20×6年末的递延所得税资产余额为什么是分配到X6年和X7年？ 我的回答如下
准注会同学，你好~
递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。
即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。
03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。
因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%
所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额
第三年没有发生也没有转回，余额不变
第四年，转回400，剩余800*25%
希望以上解答能帮助到你，继续加油~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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