j同学
这题形成的递延所得税资产的余额是多少？
A公司新建厂房项目为当地政府的重点支持项目。2×18年1月2日，A公司收到政府拨款8000万元，用于补充厂房建设资金。2×18年6月30日新建厂房完工达到预定可使用状态交付使用，成本18000万元，预计使用年限20年，采用直线法计提折旧（和税法的规定一致），不考虑净残值。假定直线法为分摊政府补助的合理方法。所得税税率为25%。若税法规定收到的政府补助应计入当期应纳税所得额。企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有（ ）。 A. 2018年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1950万元 B. 2019年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1850万元 C. 2020年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1750万元 D. 2021年12月31日，上述事项形成的递延所得税资产的余额为1650万元
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jackie同学，你好，关于这题形成的递延所得税资产的余额是多少？ 我的回答如下
同学你好！
政府补助随着折旧的计提一起摊销。
2018年半年：
8000/20/2=200
8000-200=7800
7800*25%=1950
2019年一年：
8000/20=400
7800-400=7400
7400*25%=1850
2020年一年：
8000/20=400
7400-400=7000
7000*25%=1750
2021年一年：
8000/20=400
7000-400=6600
6600*25%=1650
祝你学习愉快！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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