S同学
这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？
你好老师，2019版做题有套路-会计 p301.10 这道题麻烦讲一下，谢谢
Summer 碩同学，你好，关于这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？ 我的回答如下
同学，你好！
这是与资产相关的政府补助，按总额法处理，固定资产原价500，政府补助100，按折旧相同方式摊销递延收益，2017年7月1日取得时固定资产剩余4年，所以递延收益摊销100/4*1/2=12.5，2017年末递延收益的计税基础为0，账面价值100-12.5=87.5，确认递延所得税资产87.5*25%=21.875
祝你学习愉快！
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展开S同学：
老师，计税基础怎么得出的0这个不懂，还有折旧年限4年，是因为补助是从2017年7月开始收到的，但是固定资产是2016年6月买的，5年折旧不变，所以100万补助只能摊销剩余的4年了吗？谢谢
展开Summer 碩同学，你好，关于这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？ 我的回答如下
递延收益的计税基础=账面价值-以后可以扣除的金额=0
对的，在剩余期间内摊销。
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展开S同学：
那老师递延所得税计税基础，如果在不发生损毁报废情况下，就等着每年摊销，一直摊销到没，那递延所得税计税基础是不是就等于0。如果中途损毁报废，就减去已经摊销的钱，余额就是计税基础乘以题干给的税率，就是递延收益所得税
展开Summer 碩同学，你好，关于这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？ 我的回答如下
递延收益的计税基础为0，不是递延所得税。
如果提前报废，递延收益一次性转到其他收益，计税基础还是0，递延收益就没有会税差异了。
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展开递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
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