劉同学
递延所得税资产/负债的金额=暂时性差异的当期发生额*️25%吧？
\n//glive.gaodun.com/upload/77498/bcb848747a9293096c7d497b4c48fcea3bf0792f\n\n//glive.gaodun.com/upload/77498/80615c784f63c693dc231da95726a55753f3bba8\n\n//glive.gaodun.com/upload/77498/06804ef65b732c2278edfd952c664f4179cc816b\n老师，您好！ 1.您刚才 回答的意思就是，所得税章节的P93页 非同一控制下，购买方取得的可抵扣暂时性差异也是和P161，合并报表层面的调整公允产生的递延所得税一样处理，先影响资本公积，后再”合并成本-应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额=商誉“影响”商誉“吗？ 那 讲义P94页例题20-20其实是简化处理了是么？（图1） 2.图2是我自己 总结的所得税的知识点，emmmmm, 有个点想问一下老师，就是 递延所得税资产/负债的金额=暂时性差异的当期发生额✖️25%吧。 因为实际大题计算中涉及到递延所得税资产/负债的方向问题，我还是决定用书上的方法，先确定|账面价值-计税基础|=暂时性差异余额✖️25%=递延所得税资产/负债余额，再用期末➖期初，再判断方向，写分录。 那么我最后可以用上面”暂时性差异当期发生额✖️25%“来核算结果吧，产生这个疑问的原因是因为计算应纳税所得额需要调整利润总额，那个时候总归是要算”暂时性差异当期发生额“的，可以用来检查最终结果吗？ O(∩_∩)O谢谢老师，麻烦啦~
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劉文同学，你好，关于递延所得税资产/负债的金额=暂时性差异的当期发生额*️25%吧？ 我的回答如下
优秀的同学你好~
1，是的，如果题干没有考虑所得税的话就是相当于是简化处理的。
2，如果税率始终是没有变化的时候，直接用发生额*税率是没有问题的，但是如果涉及到有税率不一样的时候，还是要用期末余额-期初余额求发生额比较保险哈。如果仍有问题欢迎继续提出哦~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开[解析] 递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
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