L同学

根据分录所得税费用应该是60万元呀?

老师请问会计思维考霸P393这题,根据分录所得税费用应该是60万元呀,请帮忙解答,谢谢。

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来自 L同学 的提问 2019-07-25 16:07:28 阅读429

Lee同学,你好,关于根据分录所得税费用应该是60万元呀? 我的回答如下

同学你好

你确认本期的应交所得税的时候,你忘记考虑暂时性差异对本期所得税的影响,

递延所得税负债本期要确认5,也就是未来要再多交5万元的税,那么本期要少交税

所以在你计算出来的应交所得税的基础上再扣减5.

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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L同学:

老师好像明白了,是不是题目中那句话“上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”这句话就在说当期所得税要调减,所以55要减去5,本期只要交50万的税,未来再交那5万,分录应该是借:所得税费用 55 贷:应交税费-应交所得税 50 递延所得税负债 5

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Lee同学,你好,关于根据分录所得税费用应该是60万元呀? 我的回答如下

对的,因为是固定资产引起的暂时性差异,所以这个差异应纳税所得额时有影响。

所得税这块,暂时性差异的影响,要考虑两方面,一是现在,对应纳税所得额的影响,二是未来,对递延资产/负债的影响。

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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