第一题里我做出来的分录里营业成本是160，为什么列示是240？-高顿问答

善同学

第一题里我做出来的分录里营业成本是160，为什么列示是240？

请教，第一题里我做出来的分录里营业成本是160，可列示是240，第二题存货是360，按理来说，税最大限度也是360*.25，可为何是个报里的460*.25计算

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来自善同学的提问 2019-07-26 08:37:34 阅读298

唐老师 高顿研究院副院长

2019-07-26 08:37:34

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善行天下同学，你好，关于第一题里我做出来的分录里营业成本是160，为什么列示是240？我的回答如下

可爱的同学，你好~
第一题里我做出来的分录里营业成本是160，可列示是240：因为合报是不认可内部交易的，所以合报看来存货是400，卖了60%，那么应该结转的成本=40060%
第二题存货是360，按理来说，税最大限度也是360.25，可为何是个报里的460.25计算：只有剩余的还没卖出的60%存货可以确认递延，合报上不认可内部交易，所以合报上60%存货成本=100060%=600，可变现净值为500，发生了减值100，减值后存货的账面价值=600-100=500，因为是乙按1600买进来的，所以计税基础刷新到1600，60%的计税基础=160060%=960，账面价值500和计税基础960的差额为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=（960-500）25%=115
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于成本,营业成本相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

G同学

这题里面,因为乙公司只是售出40%的存货,.那在合并报表里应该编制抵消分录:借营业收入1200 贷营业成本1200, 再借营业成本240 存货240,两笔分录下来应该消除240元的收入,所以答案应该是(5000-400*80%-240)*20%=888,我的理解是这样的.

丁老师

你好！我要看题的全部谢谢

G同学

我是晕了，不是有图片吗？这样问问题真的好麻烦

丁老师

你好！1200万不可以全部抵消有40%销售了，

G同学

站在合并报表角度,就是把甲公司确认的收入1200全冲了,把乙公司确认的1200元成本也全冲了,因为合并报表只认乙公司的收入和甲公司的成本.另外因为只出售40%,所以要将未出售的虚增价值部分补做一笔借营业成本240 存货240 老师,麻烦你解答时全面一点,你说这么一句,我怎么去理解?

丁老师

你好，不是的1200中有40%对外销售内部未实现交易只有60%需要冲回不是全额。

K同学

老师我分析的为什么不对借：营业收入1000 贷：营业成本1000 借：营业成本 160（1000-600）*0.4 贷：营业收入 160 确认的营业成本是160.为啥我算出个160？？？第一步1000不是当全卖了全反向冲吗冲完了发现还有40%没实现冲多了再补40%的成本我这么理解哪里错了？ 1597199918190

谢老师

您好，合并报表成本是按最终口径计算的。

K同学

您好，合并报表主营业务成本计算过程=600+1000*60%-1000+160=360

你同学

老师，这个题的分录不是借：营业收入1000 贷：营业成本760 存货 240 吗？为什么选240呢？答案是600*40%

宋老师

分录怎么写呢？

你同学

合并分录是这样吗？借：营业收入1000 贷：营业成本760 存货240

宋老师

那这个抵消分录的营业成本和财务报表中确认的营业成本没有关系吗