晏同学
老师您好,假设个人A成立两家个人独资企业a和b企业,a亏损10万,b盈利10万。a,b应该汇总纳税,当年的应纳税所得额=-10+10还是等于0+10。因为应纳税所得额要汇总,后面又说了,年度经营亏损又不能跨企业弥补,感觉矛盾啊?
展开晏生荣同学,你好,关于假设个人A成立两家个人独资企业a和b那当年应纳税额怎么算? 我的回答如下
您说下视频的位置。
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展开晏同学:
税法二教材P219-220,视频位置在应纳税额的计算(3)17:33分左右。
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前面那个公式是为了定税率,所以要全部加在一起,-10+10最后合计是不用交税。
但是对于以后亏损弥补的问题,亏损企业的亏损在后转5年弥补,但是不能说你把亏损,放到另外一个企业去弥补。
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展开晏同学:
老师,我还是有点不明白,只要相加了。就是用其他企业区弥补亏损了啊?
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这个之前我也是跟您是一样的想法,但是后来一想,这个只是为了算总的应纳税额,但是对于这个亏损企业的亏损在第二年只能弥补自己企业的盈利,而不是说把这个亏损让另外一个企业的盈利弥补。
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展开晏同学:
老师是不是可以这样理解,a,b合并计算所得额之后为0,所以当年a,b都不用纳税。第二年, a盈利10万,b盈利10万。在计算应纳税所得额的时候20万来确定税率。b企业确定要纳税。那么对于a企业弥补亏损后也不用纳税?还是说a企业不管弥补弥补都要纳税?
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对于A在第二年先进行补亏,然后算应纳税所得额。
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展开晏同学:
老师您好,A.B合并之后,应纳税所得额为0,所以适用税率为5%。应纳税额等于0,那么A.B的应纳税额也为0。生产经营所得税按月预缴的,那么A企业预缴交10万x20%-1.05万=0.95万。b企业不纳税。合并纳税汇算清缴的时候,A企业申请退税。b企业还是不纳税?能这样理解吗?
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是的,B企业还是不纳税。
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展开晏同学:
实务中S企业亏损10万,不用交税,但是B企业盈利啦10万,应该是要交税的吧?
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谢老师
老师已回答
勤奋可爱的同学你好啊~需要交消费税的希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
老师
老师已回答
勤奋的同学,你好:证券公司是指专门的公司哦,而不是发行了证券的公司~希望老师的解答能帮助到同学,欢迎同学继续提问哦,加油哈ヾ(◍°∇°◍)ノ゙