是满足小型微利企业吗，那这个没有弥补亏损真实交是5 ，那这个算出来2季度这个=(220-100)*10%%2B100*5%=17 减掉预缴5 出来所得税费用是12

不太明白，老师..

所得税费用6， 你这个咋出来的，累计预缴算个税，这个你申报2季度是包括1季度的利润总额，所以我这边是取得是220 ，这个是政策说明和案例，你看这个税局，超过100万不超过300万算法，你看下面这个二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。第二，引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。 　　举例说明，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元（300×25%=75万元），按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元（100×25%×20%%2B200×50%×20%=25万元）

企业所得税这么算吗

是的，是这样，　举例说明，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元（300×25%=75万元），按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元（100×25%×20%%2B200×50%×20%=25万元） 你看这个国家税务总局回复案例，

老师，下边是另外一个老师回答的。你好，第二季度所得税=120*5%=6 当季度净利润=120-6=114 累计净利润=114+95=209

这个所得税费用不单独看是一个季度，看的是1-6月，1季度看的是1-3月，2季度这个应纳税额-1季度预缴缴纳的，你可以去看你企业所得税申报表上面有，那个申报结构，现在刚好申报企业所得税，

你去看你实际应补退税额这个是多少，按这个做所得税费用就是多少，

你好，是需要计算什么？

年度汇算清缴是不是这样算的 150万的净利润 是不是100万*0.05+50万*0.1

你好，汇算清缴企业所得税的根据应纳税所得额计算，而不是净利润 如果应纳税所得额低于300万，企业所得税应纳税额=100万*5%+（应纳税所得额-100万）*10%

汇算清缴企业所得税的税率是有一种 这是在什么情况下

你好，你所指的有一种具体是指的什么？

就是会计问的老师跟我说的年度汇算清缴 直接就是150万*10%

你好，去年汇算清缴，所得额超过100万，是不属于小型微利企业的 税率是25% 如果是2020年做2019年汇算清缴，符合小型微利企条件 应纳税所得额150万，企业所得税=100*5%+50*10%

你好，第二季度利润总额120，这个是截止到6月份为止累计的利润总额，还是当季度利润总额120？

当季度利润总额120

你好，第二季度所得税=120*5%=6 当季度净利润=120-6=114 累计净利润=114%2B95=209

邹老师，我也这么做的，但有个老师这么回复我的，我蒙了，所以再次提问

你好，第二季度所得税=120*5%=6 当季度净利润=120-6=114 累计净利润=114%2B95=209 （是针对这个回复有什么疑问吗）

没有，我是提出一样的问题，上图老师是另外回答的

你好，那说明你提供图片的老师回复有错误

你好，净利润差下降54%这个差别有点大的，要找出原因，是不是疫情不能生产销售的原因

老师我这次做出来的利润表我不会分析？您能帮看一下存在的问题有哪些？

你好，2020年因为销售收入减少244，所以导致净利润减少很多

这样正常吗？

你好，可以算是正常，因为遇到不可估计疫情，

谢谢老师心定

谢谢你的支持，祝你开心