거同学
纳税调增139.2-33.7=105.5，应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.
某企业 2018 年自行计算的会计利润为 300 万元。2018 年该企业通过非营利的社会团体向某贫困地 区希望小学捐赠了成本为 100 万元的自产产品，该批产品的不含税公允价值为 120 万元。企业在会计核算 中仅将成本计入了营业外支出。假设增值税税率为 16%，没有其他纳税调整事项。该企业 2018 年度应纳 企业所得税为（）万元 老师捐赠的会计分录借：营业外支出 139.2 贷:主营业务收入120 应交税费-应交增值税（销项税额）120*0.16=19.2 借：主营业务成本100 贷：库存商品100 ，所以确认捐赠支出139.2，正确的会计利润300-（139.2-100）+120-100=280.8，捐赠限额280.8*0.12=33.7，纳税调增139.2-33.7=105.5，应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.58
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거성아同学，你好，关于纳税调增139.2-33.7=105.5，应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96. 我的回答如下
亲爱的准税务师学员您好， 是的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
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