거同学
应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.58 对吗？
某企业 2018 年自行计算的会计利润为 300 万元。2018 年该企业通过非营利的社会团体向某贫困地 区希望小学捐赠了成本为 100 万元的自产产品，该批产品的不含税公允价值为 120 万元。企业在会计核算 中仅将成本计入了营业外支出。假设增值税税率为 16%，没有其他纳税调整事项。该企业 2018 年度应纳 企业所得税为（）万元 老师捐赠的会计分录借：营业外支出 139.2 贷:主营业务收入120 应交税费-应交增值税（销项税额）120*0.16=19.2 借：主营业务成本100 贷：库存商品100 ，所以确认捐赠支出139.2，正确的会计利润300-（139.2-100）+120-100=280.8，捐赠限额280.8*0.12=33.7，纳税调增139.2-33.7=105.5，应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.58 这样解析对吗？
展开
거성아同学，你好，关于应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.58 对吗？ 我的回答如下
亲爱的准税务师学员您好， 是的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开거同学：
老师，课件答案的解题过程如下：【解析】实际捐赠支出（应计入营业外支出）金额=100+120×16%=119.2（万元） 正确的会计利润=300-120×16%=280.80（万元） 公益性捐赠的扣除限额=280.80×12%=33.70（万元） 视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元) 应纳企业所得税=[280.80+(119.20-33.70)+20] ×25%=96.58（万元） 和我计算的实际捐赠支出不一样呢？
展开거성아同学，你好，关于应纳企业所得税（280.8+105.5）*0.25=96.58 对吗？ 我的回答如下
亲爱的准税务师学员您好，是的，解析有些问题，你做的比较正确 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
稿酬个人所得税计算公式是怎样的
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
企业所得税比例是多少
企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。
稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研