第一年是“借：应收利息5 债券投资-利息调整5 贷：投资收益 10”吗？-高顿问答

我同学

第一年是“借：应收利息5 债券投资-利息调整5 贷：投资收益 10”吗？

这个例题的每一年的会计分录是怎么做的？

来自我同学的提问 2020-01-14 17:21:03 阅读383

叶老师 高顿研究院副院长

2020-01-14 17:21:03

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我同学，你好，关于第一年是“借：应收利息5 债券投资-利息调整5 贷：投资收益 10”吗？我的回答如下

第一年，借：应收利息　 5
　　　　　　　　　　　债券投资-利息调整 5
　　　　　　　　贷：投资收益 10
第二年，借：应收利息 5
　　　　　　　　　　债券投资-利息调整 5.5　　　
　　　　　　　　贷：投资收益 10.5
第三年，借：应收利息 5
　　　　　　　　　　债券投资-利息调整 6.05　　
　　　　　　　　贷：投资收益 11.05

以上是关于利息,应收利息相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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我同学：

如果发生减值准备，那么计算投资收益时的摊余成本减减值准备吗？

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叶老师 高顿研究院副院长

2020-01-14 17:21:03

免费提问

我同学，你好，关于第一年是“借：应收利息5 债券投资-利息调整5 贷：投资收益 10”吗？我的回答如下

发生减值准备，用债券投资-减值准备就好了，是债权投资的备抵科目

以上是关于利息,应收利息相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

T同学

分期付息债券利息到期就是确认债券利息收入吗，借：应收利息，贷:投资利益，这里投资利益相当于收入，呈增长趋势吗

齐老师

学员您好，分期付息债券利息是按期初摊余成本乘以实际利率确认投资收益，投资收益不一定呈增长趋势，关键是看债券的发行方式，到底是平价发行、溢价发行还是折价发行

T同学

平价发行的话，投资收益增长吗

齐老师

不是的，学员，平价发行的话，每年的投资保持不变

T同学

比如说购买一张面值为100万的债券，平价发行，年利率5%，那么每年的投资收益=100*5%=5万元

齐老师

2018年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票.上注明的增.值税税额为1 8000元。该债券于2017年7月1日发行,面值为25000000元，票面利率为4%，. 上年债券利息于下年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。2019年年初，甲公司收到债券利息1000000元。

T同学

2018年12月31日的会计分录是下面这样吗?确认B公司的债券利息收入时借：应收利息增贷投资收益增吗

齐老师

在吗老师

T同学

是的，借：应收利息 1000000 贷：投资收益 1000000

齐老师

谢谢老师，还有就是公允价值变动和公允价值变动损益同增(公允价值高于其账面余额的差额)或同减吗

T同学

是的，学员，交易性金融资产公允价值变动和公允价值变动损溢时同增同减的，借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益或做相反的分录

M同学

我这么理解对么，这个是以摊余成本计量的债券投资。我花100块钱，买125元的债券。5年期。票面利率是4.72，我每年年末收到5.9块钱。每年都要算银行存款和应收利息。如果实际利率是10%，在市场上，这100块钱第一年会得到10块钱。中间的差值计入利息调整。借，应收利息5.9，债券投资-利息调整4.1，贷：投资收益5.9 第二年就是14.1*10% 往下推

张老师

您好，您的理解是正确的，利息调整就是调整摊余成本*实际利率和面值*票面利率的差异。

M同学

我不理解的是为什么要这么做，目的是什么，不是杠。真不明白

张老师

您好，您这样想，每一期的本金就是摊余成本，就是把这25块钱分摊到每一期。因为一开始卖125没人买，企业就卖100，剩余的25分摊到每一期收，最后总共也能收到125。

M同学

假如我是买债券的人。我这是盈利还是亏损啊

张老师

您好，还是盈利的，债权有利息收入。就是这25块以为是赚到了，其实没有。

M同学

拿第一年举例，我以为我收了59。其实我收了41。对不对