分析扣减的60为账面价值减去计税基础吗？-高顿问答

分析扣减的60为账面价值减去计税基础吗？

\n//glive.gaodun.com/upload/882492/d547cf30e947b28c7e57ff4f9c0af5f1c616af52\n\n//glive.gaodun.com/upload/882492/8c9d0c3ce161e83191ad1bf3f2108ebc364d9dd6\n\n//glive.gaodun.com/upload/882492/e206701e4542af9c238aabccf4f470288545e31b\n您好，老师，这是一道很好的题目。08年计算的学生自身基本没有问题，问题在于下一年09年的，应纳税所得额，问题是，08年固定资产的账面价值360比计税基础320大，产生了应纳税暂时性差异，在计算08年应纳税所得额时扣减出来了没问题。那么09年的时候计提了减值准备（这部分税局不认可应该调增），09年账面是300，计税基础是240，此时产生的应纳税暂时性是60。答案分析扣减是什么？

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来自 E同学的提问 2020-03-12 21:27:19 阅读354

蔡老师 高顿研究院副院长

2020-03-12 21:27:19

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Eroupa同学，你好，关于分析扣减的60为账面价值减去计税基础吗？我的回答如下

同学，你好!
分析扣减的60为账面价值减去计税基础
为固定资产折旧所得税允许扣减的累计折旧80减去不允许税前扣除的减值准备20
祝学习愉快！

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

念同学

请问这个暂时性差异，是计税基础剪去账面价值，还是账面价值减去计税基础？

卢老师

同学你好递延所得税资产的话，是计税基础减去账面价值递延所得税负债的话，是相反

念同学

这两个，跟暂时性差异有什么关系

卢老师

上面说的就是暂时性差异递延所得税资产的话，暂时性差异是计税基础减去账面价值递延所得税负债的话，暂时性差异是相反

念同学

哪个是对应可抵扣差异，哪个对应暂时性差异？

卢老师

递延所得税资产对应的是可抵扣暂时性差异

学同学

我想问一下，本题中那个计税基础等于账面价值减去400，还是减去700？

赵老师

同学你好，预计负债的计税基础是0

学同学

他为什么不是扣去400呢？他实际上只发生了400元，本期计提600本期期初还有500，一共本期余额是700，他本期多计提了啊！为什么要多计提的300也允许扣呢？

赵老师

同学，你好好理解这句话“计税基础=账面价值减去未来允许可以扣除的金额”，此题中，预计负债期末的账面价值是700，未来允许可以扣除的金额也是700，所以，计税基础=0

学同学

我知道啊，我的意思是他本期只发生了400万元啊，企业多计提了300万元？未来可扣除就应该以实际发生的400万来扣除啊？

赵老师

这里出现两个概念了哦。先给你一个确定的答复，只要涉及到预计负债的递延所得税计算，直接确定计税基础就是0。计提进来的预计负债，是产品的保修费，这个保修费未来期间是可以税前扣除的，未来的哪个时间不确定，到了年末，因为我们计提的预计负债，全部进了损益，影响了企业所得税费用，所以，这个时候就需要用到递延所得税来分解因为计提预计负债而影响的企业所得税费用。我觉得，你先不考虑这么多，你就知道，在任何一道题中，预计负债的计税基础是0就可以了。

L同学

计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧这句话对吗？不是应该以固定资产-预计净残值为基础计提折旧吗？

赵老师

这句话是对的，发生减值后，视同重新购置固定资产一样处理。

L同学

那是不是固定资产-预计净残值-减值为其础计提折旧呢，谢稿

赵老师

老师，麻烦解答下，谢谢啦

L同学

是的，减值后的应计提总折旧就是固定资产-预计净残值-减值为其础计算的。

常同学

账面价值为什么不是60而是100.不把计提的减值准备减掉吗？