宇同学
企业合并取得资产负债产生的递延会确认利润表的所得税费用吗？
画横线的部分，啥意思呀？课上老师没讲这部分呢，不是很懂，麻烦老师指点一下，谢谢了
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来自 宇同学 的提问
2020-04-17 18:25:25 阅读662
宇儿同学，你好，关于企业合并取得资产负债产生的递延会确认利润表的所得税费用吗？ 我的回答如下
同学，你好！
企业合并取得资产负债产生的递延，不会直接确认递延所得税的同时，确认利润表的所得税费用，因为存在需要抵消的分录
祝学习愉快！
以上是关于利润,利润表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
尊同学
这是个多选题
19.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。
C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限
B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
彭老师
A，B，D
C可能计入其他综合收益，不一定是所得税费用。
。同学
企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额，均应构成利润表中的所得税费用。( )
许老师
错误 答案解析：
[解析] 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税。可供出售金融资产的公允价值变动产生的暂时性差异应计入资本公积(所有者权益)。
[解析] 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税。可供出售金融资产的公允价值变动产生的暂时性差异应计入资本公积(所有者权益)。
B同学
资产负债表日确认的递延资产和递延所得税负债的问题
赵老师
这句话不正确，按照所得税准则规定，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负责，应该根据适用税法规定，按照预期收回该资产或是清偿该债务期间的使用税率计量。也就是说，应该按照以后转回期间的使用税率计算，而不是用现在的税率。
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