宇同学

直接影响损益类的会直接计所得税费用吗?

请问老师,什么情况是这两种情况呀?

来自 宇同学 的提问 2020-04-17 18:26:47 阅读448

宇儿同学,你好,关于直接影响损益类的会直接计所得税费用吗? 我的回答如下

同学,你好!

就是直接影响损益类的会直接进所得税费用(预计负债等)

直接影响所有者权益的,计入所有者权益(利润以公允价值变动且其变动计入综合收益的金融资产的公允价值变动)

祝学习愉快!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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宇同学:

既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,的除企业合并以外的交易,是分两种吗?一个直接影响损益,一个影响所有者权益,这两种情况不计入递延所得税资产吗?

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宇儿同学,你好,关于直接影响损益类的会直接计所得税费用吗? 我的回答如下

同学,你好!

都计入递延所得税,只是递延所得税所对应的科目分别计入所得税费用和其他综合收益

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宇同学:

我图中画横线的部分,什么交易既不影响会计利润,又不影响应纳税所得额呢?

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宇儿同学,你好,关于直接影响损益类的会直接计所得税费用吗? 我的回答如下

理解①:“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指:在确认无形资产时的分录是:借:无形资产,贷:研发支出-资本化支出,在此分录中既没有影响会计利润,也没有影响应纳税所得;而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。


理解②:之所以不确认递延所得税资产,是因为:由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税,所以如果确认递延所得税资产,则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务,对应科目也不能是商誉;又由于它不对所有者权益产生影响,所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身,分录是:借:递延所得税资产,贷:无形资产。


由于这一分录中减少了无形资产的账面价值,从而违背了历史成本计量原则;同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了,又产生了新的暂时性差异,这又得确认递延所得税资产,这将进入一种无限循环,所以,这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。


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其他回答
李同学
为什么直接计入当期损益的利得会影响所有者权益?
邱老师
计入当期损益的利得和损失:利得记入资本公积-其他资本公积的贷方,导致权益增加,损失记入资本公积-其他资本公积借方,导致权益减少。
李同学
计入所有者权益的利得和损失计入哪个科目呢?
邱老师
直接计入所有者权益的利得和损失 指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或者损失。 主要包括可供出售金融资产公允价值的变动、长期股权投资采用权益法核算时被投资企业净损益以外的所有者权益变动、以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务、投资性房地产公允价值的变动、持有至到期投资与可供出售金融资产的相互转化等。 会计处理上主要通过“资本公积——其他资本公积”科目核算。
R同学
直接计入当期利润的利得和损失,最终也会影响所有者权益。当期损益为什么会影响所有者权益
T老师
因为他们(营业外支出,或者营业外收入)也会最终转入本年利润,
由本年利润转入未分配利润。
未分配利润就是所有者权益。
所以会影响所有者权益。
云同学
利得包括直接计入当期利润的利得和直接计入所有者权益的利得。 损失包括直接计入当期利润的损失和直接计入所有者权益的损失。 那为什么影响利润金额(利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等)的不包括【直接计入所有者权益的利得或损失】
老师
你好! 直接计入所有者权益的利得或损失,记入其他综合收益,是所有者权益科目,不是损益类科目,所以不影响利润了
云同学
直接计入所有者权益的利得或损失(其他综合收益)包括哪些情况呢?
老师
主要包括可供出售金融资产公允价值的变动、长期股权投资采用权益法核算时被投资企业净损益以外的所有者权益变动、以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务、投资性房地产公允价值的变动、持有至到期投资与可供出售金融资产的相互转化等。
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