戴老师 高顿研究院副院长

2020-05-21 16:47:41

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没名儿同学，你好，关于能否写一下本题中的具体分录？ 我的回答如下

勤奋的同学你好

　 　这道题目涉及可转换公司债券，企业应当按照实际利率法进行后续计量，在转换日，将债券的摊余成本和权益部分账面价值均转入股本和资本公积中。

①债券入账时：权益部分公允价值=12000-9732.7=2267.3万元，发行费用债券承担部分=300*9732.7/12000=243.32万元，权益部分发行费用=300-243.32=56.68万元

借：银行存款12000-300=11700万元

　 　应付债券——可转换公司债券（利息调整）10000+2210.62-11700=510.62万元

贷：应付债券——可转换公司债券（本金）10000万元　

　 　其他权益工具 2267.3-56.68=2210.62万元　 　

②2016年初计提利息

借：财务费用 (10000-510.62)*6%=569.36万元

贷：应付利息10000*5%=500万元

　 　 应付债券——可转换公司债券（利息调整）569.36-500=69.36万元

借：应付利息500

贷：银行存款

③在转换日

借：应付债券——可转换公司债券（本金）10000万元

　 　其他权益工具 2210.62万元

贷：应付债券——可转换公司债券（利息调整）510.62-69.36=441.26万元

　 　股本1000万元

　 　资本公积——股本溢价(10000-441.26+2210.62)-1000=10769.36万元

老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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