吴同学
老师,你好:高速公路通行费按3%计算,一级公路、二级公路、桥、闸通行费是按5%计算,这个3%和5%是征收率呀,征收率是不可以抵扣进项税额的呀。一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法。这里的时间是2016年4月30日以前的一般纳税人,为什么讲义里写的是2018年1月1日至6月30日或12月31日呢?
展开吴昊同学,你好,关于为什么2016年4月30日前一般纳税人,讲义里是2018年1月1日至6月30日或12月31日? 我的回答如下
勤奋的同学你好:一般适用于征收率的是不可以抵扣进项税额的,但是高速路公路、桥等比较特殊,国家允许抵扣进项税额。这点需要特殊记忆哟 希望可以帮到你!
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展开吴同学:
明白了,也就是说老项目的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,高速公路通行费,不管选择简易计税还是一般计税方法都可以抵扣进项税额,不在2018年1月1日至6月30日或12月31日时间范围也是可以抵扣的对吗?
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是有个时间界限的,但是适用的情形:2018年1月1日至12月31日,纳税人这段期间,如未取得增值税电子普通发票,可按照通行费发票计算抵扣。
。老师这样讲解可以理解?
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展开吴同学:
只要一般纳税人在2018年1月1日至12月31日未取得增值税电子普通发票,就可以按照5%或3%计算进项税额,不管是老项目选择简易计税方法还是新项目一般计税方法,对吗?
展开吴昊同学,你好,关于为什么2016年4月30日前一般纳税人,讲义里是2018年1月1日至6月30日或12月31日? 我的回答如下
是的哟~
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展开吴同学:
谢谢老师耐心解答
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继续加油哟~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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