绚丽的多彩生活同学，你好，关于老师，第二小问的递延所得税资产是怎么形成的？ 我的回答如下

勤奋的同学你好~

未决诉讼达到很可能需要计提预计负债，但是税法计提时不认，实际发生时才认，所以会产生可抵扣暂时性差异，确认递资。

第四问，本来是计提了预计负债180，实际在日后判决赔偿200万，且在汇算清缴前，所以冲掉预计负债确认其他应付款200，营业外支出补提20，同时会税差异消失，冲掉递延，在汇算清缴前，需调整应交税费-应交所得税。

老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

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绚丽的多彩生活同学，你好，关于老师，第二小问的递延所得税资产是怎么形成的？ 我的回答如下

是的，可抵扣。

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绚丽的多彩生活同学，你好，关于老师，第二小问的递延所得税资产是怎么形成的？ 我的回答如下

日后调整需要通过以前年度损益调整科目。

倒数第二笔，确认200万的营业外支出，并且在汇算清缴前，所以可以少交50万应交所得税，所得税费用用以前年度损益调整代替。

最后一笔将以前年度损益调整转到留存收益。

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绚丽的多彩生活同学，你好，关于老师，第二小问的递延所得税资产是怎么形成的？ 我的回答如下

所得税是每季度预缴，次年汇算清缴，多退少补。

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绚丽的多彩生活同学，你好，关于老师，第二小问的递延所得税资产是怎么形成的？ 我的回答如下

勤奋的同学你好

　 　由于每年汇算清缴后，汇算清缴年度的所得税费用再不能发生变化，而题干中所涉及事项属于2018年资产负债表日后调整事项，而且该事项会影响2018年所得税费用，事项发生在2018年所得税汇算清缴之前的意思是该事项还可以修改2018年的所得税费用，但是如果事项发生在2018年所得税汇算清缴后的话，不能修改2018年所得税费用，影响金额只能调整至2019年度。

老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

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