之蘅同学，你好，关于资本公积算的不对，也不知道哪个环节出错了？ 我的回答如下

亲爱的宝宝你好~

同学上面第2行的时候，267606.6是债券部分的公允价值，而手续费4000是可转债的发行手续费，不能直接减4000，要把4000在负债和权益之间分拆后，再拿267606.6减去债券部分分摊的手续费。

希望以上回答能帮助到你，继续加油哦！

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

之蘅同学，你好，关于资本公积算的不对，也不知道哪个环节出错了？ 我的回答如下

债券公允价值=267606.6，权益部分价值=300000-267606.6=32393.4

借:银行存款 　 300000

　 　 　 应付债券--可转换公司债券（利息调整）32393.4

贷：应付债券--可转换公司债券（面值）300000

　 　 　 其他权益工具 　 　 　 　 　 32393.4

分摊手续费：债券分摊=4000*267606.6/300000=3568.088，权益分摊=4000-3568.088=431.912

借：应付债券--可转换公司债券（利息调整） 　 3568.088

　 　 　其他权益工具 　 　　 431.912

　贷：银行存款 　 4000

所以债券部分期初摊余成本就是267606.6-3568.088=264038.512。

2018年12月末摊余成本=264038.512*(1+0.065)-(300000*0.01)=278201.01528，

同学往下面的分录，看同学已经很棒了，可以自己写一下哦，有疑问的地方我们再一起看看。

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

之蘅同学，你好，关于资本公积算的不对，也不知道哪个环节出错了？ 我的回答如下

3年应付利息是300000*(0.01+0.02+0.03)=18000

利息调整摊销：

借：财务费用 　　 264038.512*0.065=17162.50

　 贷：应付利息 　 　　 300000*0.01=3000

　 　　应付债券--可转换公司债券（利息调整）14162.5

转股

　 　 　 借：应付债券--可转换公司债券（面值）300000

　 　 　 　 　 　　 应付利息 　　 18000

　 　 　 　 　 　 其他权益工具 　 32393.4-431.912=31961.488

　 　 　　 贷：股本 　 　 30000

　 　 　 　　 应付债券--可转换公司债券（利息调整）32393.4+3568.088-14162.5=21798.988

　 　 　　 资本公积---股本溢价　 300000+18000+31961.488-30000-21798.988=298162.5

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

之蘅同学，你好，关于资本公积算的不对，也不知道哪个环节出错了？ 我的回答如下

同学可以把解析给老师来看一下吗，看看是不是老师哪里没有考虑到位呢。

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

之蘅同学，你好，关于资本公积算的不对，也不知道哪个环节出错了？ 我的回答如下

同学你好，老师上面考虑失误了，重新说一下哈。因为咱们转股以后，就不存在负债义务了，所以咱们平常练习的时候结转的是转股前还未付掉的利息，这个题里面因为2018的利息在2018年末就付了，后两年的利息因为债务不存在了，也不用付了，所以不用借方结转利息18000哈。

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。