清风同学，你好，关于合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？ 我的回答如下

爱思考的同学，你好

第一种情况，等一段时间过后，存货减值，但是不低于营业成本，这个时候个报会计提资产减值，那这个时候合报的递延所得税还是由营业收入与营业成本的差异形成的数额嘛？不需要考虑减值嘛？

合并中单独考虑减值，所以还是由营业收入与营业成本的差异形成的数额

减值的情况单独考虑

第二种，如果减值低于营业成本了，个报和合报的递延所得税怎么计算呢？

一样的思路

合报的递延所得税还是由营业收入与营业成本的差异形成的数额，然后再单独考虑减值

同学如果有对应的题目的话，可以上传题目，我们一起讨论下

继续加油，坚持就是胜利

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

清风同学，你好，关于合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？ 我的回答如下

方法一：站在合报的角度，账面价值=1100，计税基础=1500

所以站在合报的角度，计提递延所得税资产 400*0.25=100

站在个报的角度，账面价值=1100，计税基础=1500

所以站在个报的角度，计提的递延所得税资产400*0.25=100

所以没有合报调整分录

方法二：

先不考虑减值，合并账面价值1200，计税基础1500

确认递延所得税资产75

减值：

个报减值400，合报减值 100

所以合报里需要转回300

也就是转回300*0.25=75

所以也没有合并调整分录

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清风同学，你好，关于合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？ 我的回答如下

1、1400时候，个别报表计提减值，合并报表不同调整

　 　 　 1200时候，个别报表计提减值，合并报表再个别报表基础上再进行调整

2、同学的假设不成立。出售40%的情况下，售价的60%为900，所以现在1400是高于900，不用调整。

老师建议，同学参考真题的题目做。因为有时候自己假设会有局限性。

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清风同学，你好，关于合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？ 我的回答如下

同学可以按照老师上面的思路再捋一捋~

如还有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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清风同学，你好，关于合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？ 我的回答如下

针对于第二种情况，存货出售40%

1、个别报表 ：出售前子公司的存货账面成本1500　 　计提减值100　 　

出售40%后存货账面成本900　 存货跌价准备余额=60　 　存货账面价值840

计税基础=900　 　确认递延所得税资产=15

2、站在合并报表角度　 　

借：营业收入1500　 贷：营业成本　 　1320　 　存货300*60%=180

借：营业成本40　 贷：存货（存货跌价准备） 40　 （已售出部分）

借：存货100　 贷：资产减值损失100

借：递延所得税资产30　 贷：所得税费用30

老师这样讲解可以理解？

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清风同学，你好，关于合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？ 我的回答如下

个报层面结转的存货跌价金额为100*40%=40，可是合报认为没有减值，所以反向冲回。

个报层面递延所得税资产是15.

合报层面递延所得税资产是45（180*25%）

因此是　借：递延所得税资产30　 贷：所得税费用30

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