See the difference.同学，你好，关于这些会计公式是什么意思？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好
递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。
即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。
03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。
因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%
所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额
第三年没有发生也没有转回，余额不变
第四年，转回400，剩余800*25%
有问题继续追问哦~
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