即征即退、先征后退和直接免征所有税款，都是政府补助吗？-高顿问答

曾同学

即征即退、先征后退和直接免征所有税款，都是政府补助吗？

即征即退先征后退直接免征所有税款都是政府补助吗

来自曾同学的提问 2020-06-10 22:54:43 阅读591

刘老师 高顿研究院副院长

2020-06-10 22:54:43

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曾太媛同学，你好，关于即征即退、先征后退和直接免征所有税款，都是政府补助吗？我的回答如下

认真的注会宝宝，直接免征不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则，这里注意一下，继续加油，棒棒哒~

以上是关于款,税款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

李同学

老师，税收优惠里的直接免征，直接减征，即征即退，先征后退，先征后返。退回时作的分录都是营业外收入政府补助吗？还是计入主营业务收入

A老师

你好计入营业外收入-政府补助。

李同学

不管什么优惠政策都是计入营业外收入政府补助吗？我听直播视频课时有讲到因为直接免征是政府并未向企业提供资产所以不做政府补助处理，要计入主营业务收入？这是为什么

A老师

你好直接免征的话，同学是没有提取税金，是直接就计入了主营业务收入的，只要提取了税金不用缴纳的，都要转到营业外收入-政府补助的。

o同学

直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收都应并入应纳税所得额？

刘老师

你好！是的。

o同学

直接减免的增值税体现在主营业务收入当中了

刘老师

先征后退、先征后返的各种税收记入营业外收入

o同学

有没有相关文件呢，老师

刘老师

可以看一下增值税的优惠政策。

想同学

财政性资金中直接减免、即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，到底是交所得税，还是不征税？

刘老师

只有国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政专项资金，出口退税、软件企业的即征即退增值税不征收企业所得税，其余即征即退、先征后退、先征后返的各种税收均征收企业所得税，如，出口退的增值税是计入“其他应收款-应收出口退税”中，其他应收款不是损益类科目，不影响会计利润和应纳税所得税，而出口退的消费税要冲减“主营业务成本”，即增加了会计利润和应纳税所得额，要缴纳企业所得税。

一同学

咨询个问题，增值税的即征即退和增值税的出口退税不都是先征后返还，为啥前者属于政府补助，后者不属于政府补助

孙老师

学员你好，出口退税是你实际承担的多交的进项税，退税就是属于企业多交税金的退还，这部分退税并不影响到企业的损益，而如果是政府补助的，企业直接是作为收入处理的。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

一同学

计算出出口退税是借：应收补贴款　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）收到退税款时，分录为：借：银行存款贷：应收补贴款