冰同学

递延所得税费用的此题,应该怎么做?

这个题怎么做

来自 冰同学 的提问 2020-06-14 12:16:07 阅读368

冰&青同学,你好,关于递延所得税费用的此题,应该怎么做? 我的回答如下

勤奋的同学,你好~

递延所得税费用等于递延所得税负债的变动额减去递延所得税资产的变动额。当期新发生的变动额比较简单,就是事项1,2产生的暂时性差异,乘未来的税率25%。

本题的特殊之处在于期初递延所得税资产和负债是有余额的,并且适用的税率是15%,所以我们第一步要把期初的递延所得税资产和负债的金额换算成暂时性差异的金额,然后乘以25%来计算出新的递资递债的金额,然后扣除原先确认的165和330。也就是把税率从15%刷新到25%时递资递债的变化金额也要考虑。

希望老师的解答能帮助你理解!
务必注意防护,少出门、多学习哦~
我们共克时艰,加油!!!
预祝同学和家人们都能健健康康!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
T同学
递延所得税资产用完的分录应该怎么做?
富老师

会计分录:

借:所得税费用---递延所得税费用  
   贷:递延所得税资产 

附注:递延所得税资产的主要账务处理 

企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 

资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。 

资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。 

本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。


D同学
弥补亏损确认的递延所得税资产在冲减所得递延税费用时应该怎么算?
张老师
上年末未弥补亏损确认的递延所得税资产为650,会计分录为:
借:递延所得税资产 650
贷:所得税费用 650
本年末递延所得税资产为(2000+300)25%=575
因为上年末余额为650,本年末递延所得税资产余额为575,本期需冲减递延所得税资产75(转回),因此会计分录为:
借:所得税费用 75
贷:递延所得税资产 75
其实就是因为可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)、应纳税暂时性差异(递延所得税负债)反映的都是余额,不是当期的发生额,上年末的递延所得税资产是650,本年年末是575,因此需要减少75,递延所得税资产转回记贷方。
N同学
递延所得税费用怎么做账
宋老师
差额乙公司真正退的货是在下一年才发生的你之前在进行汇算清缴前就应该确认递延所得税资产不知道你确定没.如果你确定了而今年又发生销售退回了那你就得调整了.用以前年度损益调整这个科目.你之前确认的是递延所得税资产那差额转出的时候也转出递延所得税资产.因为在年终的时候.你的账面价值是20件产品的价钱而计税基础=20件产品的价钱-未来可以抵扣的价钱20件产品的价钱=0.账面价值大于计税基础确认可抵扣暂时性差异应该是递延所得税资产.
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