戴老师 高顿研究院副院长

2020-05-06 12:54:00

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Frances吴慧芬同学，你好，关于本题完整的会计分录可以详细编写解释下吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

根据题干描述可计算出可转换公司债券中债券部分公允价值=300000*0.8396+300000*1%*0.9434+300000*2%*0.8900+300000*3%*0.8396=267606.6元，可转债权益部分公允价值=300000-267606.6=32393.4元，将发行费用4000万元按照可转债债券部分和权益部分公允价值比例进行分配，故2018年1月1日债券部分发行手续费用=4000*267606.6/300000=3568.088元，权益部分手续费用=4000*32393.2/300000=431.912元；

故2018年1月1日债券入账价值=267606.6-3568.088=264038.512元，权益部分入账价值=32393.4-451.912=31941.488元

2018年1月1日入账账务处理：

借：银行存款　296000

　　　　其他债权投资-利息调整　 　300000-264038.512=35961.488

　　贷：其他债权投资-成本　300000

　　　　　　其他权益工具　31941.488

　　　　　　

2018年12月31日付息账务处理：

借：财务费用　　(300000-35961.488)*6.5%=17162.503

　　贷：应付利息（银行存款）3000

　 　 　其他债券投资-利息调整　17162.503-3000=14162.503

　

故该债券2018年12月31日摊余成本=300000-35961.488+14162.503=278201.015元

老师这么解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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