R同学

都是需要将“固定资产清理”科目截平,有什么不一样?都是进损益了?

老师您好,Q1:想问一下这2页ppt,在分录处理上面有什么不一样吗?我理解:都是需要将“固定资产清理”科目截平,好像没有什么不一样?都是进损益了?Q2:在第二页ppt截图上,最后一笔分录(贷方),为什么没有明细科目了呢?我理解,应该写成:长期股权投资——投资成本(因为是抵消掉了投资方的内部交易损益)

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来自 R同学 的提问 2020-06-23 15:42:57 阅读669

RDMC同学,你好,关于都是需要将“固定资产清理”科目截平,有什么不一样?都是进损益了? 我的回答如下

认真努力的同学,你好~

不一样的

图一是 业务, 是当成没有未实现损益处理的。

图二是 资产,所当成有未实现损益处理的。

Q2:在第二页ppt截图上,最后一笔分录(贷方),为什么没有明细科目了呢?

这个特地没写,因为那步分录是合报的分录,不需要明细的。

祝学习愉快

以上是关于科目,固定资产清理科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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R同学:

谢谢老师解答,第二个问题明白了,第一个问题还是不太懂。。可以请老师再说的详细一点吗,谢谢老师

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RDMC同学,你好,关于都是需要将“固定资产清理”科目截平,有什么不一样?都是进损益了? 我的回答如下

不客气。

都通过 资产清理 处理是对的,但是如果 所出售资产构成业务的情况,需要全额确认损益,即当成没有未实现损益。所出售资产仅仅是资产的情况(不构成业务),确认其他投资方应分享的损益,即投资方应分享的不确认,换句话就是未实现损益不确认。


未实现损益不确认就是要调整被投资方的净利润的意思。你那个例题没有把这个点讲透彻,而是用了个合报的分录 借:资产处置损益 贷:长投 来表达,造成你混淆了。

正常这个合报的处理是

借:资产处置收益

   贷:投资收益

个报因为未实现损益确认

借:投资收益

  贷:长投

两个合起来就是你看到的那笔分录

祝学习愉快

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