陈同学
税法上的三免三减半在计算递延所得税思路是怎样的？
1:税法上的三免三减半在计算递延所得税思路是怎样的？ 2:比如答案中2003年递延所得税资产为什么不是800*12.5%？
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陈哥同学，你好，关于税法上的三免三减半在计算递延所得税思路是怎样的？ 我的回答如下
认真的同学你好~
递延所得税的确认，是一个会计估计。也就是估计未来有足够的应纳税所得额可以将递延所得税转回。因此递延所得税确认时，使用未来转回期间的税率。对照本题，03年的暂时性差异800，在06年和07年转回，因此分别使用12.5%和25%的税率。
对比税率变更，因为企业只有在期末才会知道下期的税率，因此一般是到变更前一年才会去调整。
希望以上解答能帮助到你~~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开陈同学：
03年末的递延所得税资产=400*12.5%+400*25%，首先400哪来的？其次为什么一半*12.5%，一半*25%呢？
展开陈哥同学，你好，关于税法上的三免三减半在计算递延所得税思路是怎样的？ 我的回答如下
03年的可抵扣差异发生额800
04年可抵扣差异余额1200，因此发生额为1200-800=400
05年仍为1200，因此发生额0
06年800，发生额800-1200=-400，说明转回400，03年产生的差异，此时开始转回，本年税率12.5%，因此确认03年的一部分递延所得税资产400*12.5%=50
07年0差异，发生额-800，说明差异全部转回，本年税率25%，因此03年剩余的差异发生额800-400=400确认递延所得税资产400*25%=100。
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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