L同学

所得税中预计负债中债务担保不允许抵扣,是指不允许抵扣费用?

老师,所得税中预计负债中债务担保不允许抵扣,是指不允许抵扣费用?既然如此,为什么计税基础等于账面价值?这里的计税基础指什么?账面基础指什么? 都不允许他做费用抵扣了,为什么不在确认费用的时候调增计税金额?

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来自 L同学 的提问 2020-07-05 09:31:39 阅读2039

LUZEMIN同学,你好,关于所得税中预计负债中债务担保不允许抵扣,是指不允许抵扣费用? 我的回答如下

勤奋的同学你好

   预计负债是或有事项满足负债条件确认的负债,根据税法规定,只有在事项相关事实发生时才能够税前抵扣,故同学描述中债务担保不允许抵扣是指当期不允许抵扣,在后期如果担保事实发生时,可以进行税前抵扣,故形成了税会差异,负债的计税基础=账面价值-未来可税前抵扣的金额=0,所以账面价值和计税基础存在差异,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产,在计算应纳税所得额时需要调增。

老师这样解释可以理解吗?有问题及时沟通,加油~

以上是关于会计,预计负债的会计处理相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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L同学:

为什么我记得老师上课是说担保现在不允许抵扣,将来也不允许抵扣。

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LUZEMIN同学,你好,关于所得税中预计负债中债务担保不允许抵扣,是指不允许抵扣费用? 我的回答如下

同学你好

   预计负债在未来发生时是否能够抵扣取决于发生的事项税法是否承认哦,会计是遵循权责发生制、税法是遵循收付实现制;对于一般情况下确认的预计负债未来在发生时可以税前扣除,例如预估的未来退货率确认的预计负债、诉讼案件确认的预计负债等。

以上是关于会计,预计负债的会计处理相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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