涂老师 高顿研究院副院长

2020-03-02 18:16:00

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丹同学，你好，关于如何理解教材例题9-6最后一笔分录？ 我的回答如下

优秀的同学，你好~，

我们可以把分录都列出来看一下，

1、【企业收到预收款，预缴增值税】

借 银行存款　 XXX　 　　

贷 预收账款　 XXX

借 应交税费——预交增值税　 　1132500　 　　

贷 银行存款　 　 　 1132500

2、【月末，企业将预交增值税转入未交增值税】

借 应交税费——未交增值税　 1132500　 　

贷 应交税费——预交增值税　 　1132500

3、【交付房地产，确认收入时】

借 预收账款　 22650000　 　

贷 主营业务收入　 21000000　 　 　 　

应交税费——应交增值税（销项税额）1650000

4、【同时】：

借 应交税费——应交增值税（销项税额）1132500　 　

　贷　应交税费——未交增值税　 1132500

注意：教材是将第1、2步省略掉了，所以同学可能不太明白，你看下都是从头给你履下来，会不会就明白了？企业月末没有进项，只有销项=1650000-1132500=517500，那么517500就是未交增值税。同学可以将第4步贷贷应交税费——未交增值税1132500和第2步借应交税费——未交增值税　 1132500合在一起看，是不是借贷相抵，此时账面只剩贷方应交税费——应交增值税（销项税额）517500，即企业还需缴纳的金额。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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