M同学
调初始投资成本增加,在长期持有情况下,税法上视同浮动收益,不予认可吗?
此题，调初始投资成本增加的400万元，在长期持有情况下，税法上视同浮动收益，不予认可吗；若短期持有，则400十200都要作为暂时性差异，确认递延所得税，同时200万因为分红免税，还得纳税调减。是这样吗？
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来自 M同学 的提问
2020-07-05 23:27:33 阅读352
Mini miss同学，你好，关于调初始投资成本增加,在长期持有情况下,税法上视同浮动收益,不予认可吗? 我的回答如下
认真的同学你好~
第一个理解正确。如果是长期持有，差异存在，但不确认递延所得税。
第二个理解，如果是短期内准备出售，应确认递延所得税，原因是处置时差异会转回。因此600万都确认递延。
200万并非税法意义上的股息红利，税法意义上的股利收入是
借：应收股利
贷：长投-损益调整
会计上并未确认利润，但税法认为是收入，因此原理上是先纳税调增再因免税而调减，但会计上也不需要处理，因为没有影响损益，也不对应纳税所得额产生实质影响。
本题没有现金股利，假设本题存在100万现金股利，因此长投账面价值比计税基础将高出500万，就500万差异确认递延所得税负债。
希望以上解答能帮助到你~~
以上是关于成本,初始投资成本相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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