张同学
在所得税费用章节，免税合并的商誉发生减值，影响递延所得税费用吗？
老师您好，请问在所得税费用章节，免税合并的商誉发生减值，影响递延所得税费用么？ 权益法下长投减值影响么？ 成本法下呢？ 分红是不是只有成本法(因为投资收益)影响应交税费，但是也不会影响递延所得税
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张瑞平同学，你好，关于在所得税费用章节，免税合并的商誉发生减值，影响递延所得税费用吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
1、
免税合并时，初始确认时并不产生暂时性差异；但后续计量时，会计上可能计提减值，而税法可能进行摊销，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税负债。 2、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图： （1）如果企业拟长期持有该项投资，则： 因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。 因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。 所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。
老师这样讲解可以理解？
祝同学逢考必过哦~继续加油！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开张同学：
老师，第一条您说摊销，商誉摊销？而且我看书上只说了应税合并的商誉减值才需要考虑递延所得税 第二条，长期持有的权益法长投减值需要确认递延么？
展开张瑞平同学，你好，关于在所得税费用章节，免税合并的商誉发生减值，影响递延所得税费用吗？ 我的回答如下
这里老师打错了，商誉减值。初始确认时，公不等于账但不确认递延，但是后续再提减值，公不等于账就要进行递延。
长期持有不会转回，所以不用递延。
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