第三步为啥要进行这笔分录？-高顿问答

北同学

第三步为啥要进行这笔分录？

老师，第三部完全看不懂，为啥要进行这笔分录

来自北同学的提问 2020-05-09 21:19:00 阅读305

戴老师 高顿研究院副院长

2020-05-09 21:19:00

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北天云一同学，你好，关于第三步为啥要进行这笔分录？我的回答如下

勤奋的同学你好
　　这道题目涉及合并报表中，长期股权投资与被投资方所有者权益抵消分录
　　这位同学可以这样理解，合并报表要体现出合并范围内资产、负债情况，在合并之前需将投资方长期股权投资由成本法转为权益法后，将长投金额与被投资方所有者权益抵消，在成本法和权益法转换过程中会产生投资收益，这部分投资收益代表被投资方的净利润，由于合并利润表中被投资方本期收入成本费用均已纳入报表中，故需将这部分投资收益进行抵消。
　　该笔分录其实属于合并利润表的调整分录，同学可以从这个角度进行理解哦。
老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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北同学：

可以，谢谢老师

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戴老师 高顿研究院副院长

2020-05-09 21:19:00

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北天云一同学，你好，关于第三步为啥要进行这笔分录？我的回答如下

不客气哦，希望老师的回答能够帮助你

以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

S同学

为啥要做这两笔分录呢，不懂，特别是第二笔

L老师

第一笔分录，是将本月应交的增值税结转到”应交税费——未交增值税“科目，如果是留抵税额，就不交税；如果是应交增值税，就需要交增值税；对于第二笔分录，一般是年底时才做，不过平时一个月做一次也行。就是将相对应的增值税科目结平，将这个差额结转到”应交税费——应交增值税（结转未交增值税）”科目中去就行了

心同学

第一步进货，第二步对方开发票来，第三步付款。这三个步骤时间段都不一样，会计分录怎么做。分别附什么单据

刘老师

第一步进货，没有发票，没有付款，不需要账务处理第二步对方开发票来，借；库存商品应交税费贷；应付账款，附件就是发票，送货单第三步付款借；应付账款贷；银行存款，附件就是应付款回单

心同学

那比如有一批货是11月份进的货，11月份开的发票，当时没做账，现在拿来12月份怎么做进去

刘老师

借；库存商品应交税费贷；应付账款

心同学

那再比如，11月分进的货，而且11月就有卖了部分，12月份才开发票来，1月份才打款呢

刘老师

11暂估入库借；库存商品或原材料贷；应付账款-暂估借；主营业务成本贷；库存商品 12根据发票冲销暂估借；应付账款-暂估贷；库存商品或原材料根据发票入账借；库存商品或原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷；应付账款等科目 1借；银行存款贷；应收账款

心同学

那相对应的应付账款，除了正常的应付账款-某厂家，还有再增添一个科目，应付账款-暂估某厂家吗

刘老师

你好，二级只需要到暂估，而不需要对应哪个明细

百同学

老师好，第一个图片这边都把三笔抵消分录合并了，第二张图片为啥不合并

王老师

你好，因为这是最后一年抵消，以后不用编固定资产抵消折旧了。前面之所以分开写，因为你后面还要抵消，还需要把上年的数据继续编制在下年合报

百同学

那最后这一年可以合并吗借未分配利润—年初200000 贷管理费用200000

王老师

是的。但是考试，你就分开写，都是对的

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